财政部、国家体改委关于印发《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知
财政部 国家体改委
财政部、国家体改委关于印发《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知
财政部 国家体改委
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止
各省、自治区、直辖市人民政府，深圳市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为了规范注册会计师执行股份制试点企业的有关业务，维护投资者和债权人的合法权益，我们制定了《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行
规定
附件：注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定
根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师条例》的规定，以及国家体改委印发的《股份有限公司规范意见》、《有限责任公司规范意见》的要求，现对注册会计师执行股份制试点企业有关业务问题，作如下规定：
第一条 本规定所指股份制试点企业，是指股份有限公司和有限责任公司。包括正在进行准备待批准实行股份制的企业；已经进行试点但需进行清理、重新报批审定的股份制企业；新设或由现有企业改组的股份制企业。
第二条 凡属规定范围的股份制试点企业，应遵照本规定要求，委托经认可可以办理股份制试点企业业务的会计师事务所执行有关工作。受委托的会计师事务所可以是设在当地的，也可以是设在外地的。
第三条 经财政部或省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所方可接受委托，派出注册会计师对有限责任公司和股份有限公司中的定向募集公司进行会计查帐验证和其他业务。
第四条 对公开发行股票和股票上市的股份有限公司执行业务的会计师事务所，除具备《注册会计师条例》所规定的要求外，还必须同时具备下述条件：
1．会计师事务所依法批准成立，经登记取得法人资格，内部机构和管理制度比较健全。这类会计师事务所所属不具有法人资格的分支机构，不能单独承办股票公开发行和股票上市公司的会计查帐验证以及其他有关业务；
2．至少有8名具有3年以上会计查帐验证工作经验的专职注册会计师，并有相应的专业水平较高的业务助理人员。其中，执行国内发行Ｂ股和境外股票上市业务的会计师事务所，承办的注册会计师和助理人员必须具有一定的外语水平；
3．具有与从事股份制试点企业有关业务所必需的金融、法律专家和其他技术人员；
4．有良好的职业道德记录和社会声誉，在以往3年内，没有发生过较大的工作失误和违反职业道德的行为；
5．建立了风险准备基金，能承担应负的经济责任。
第五条 按照第四条各款的要求，需要执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，可连同注册会计师名单向主管的财政机关提出申请，详细说明本身所具备的条件，并作出有关职业道德和工作纪律方面的书面保证，经主管财政机关审核后报财政部。财政部经审查符合要求
，用书面方式批准，发给会计师事务所执行股份制企业业务的许可证，发给注册会计师执行股份制企业业务的许可证，并采取适当方式向社会公布。
凡经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所中的注册会计师，如果以后调动到不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所的注册会计师，应交回许可证，不得再执行上述公司的有关业务；凡从不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所调动到具有执行上述
公司业务资格的会计师事务所，该注册会计师应由调入所另行申报其执行上述公司业务的资格，经财政部批准取得许可证以后，始得执业。
未经批准的注册会计师及非注册会计师从事股份制试点企业法定查帐验证业务，不具有法律效力。
第六条 注册会计师对股份制试点企业执行的业务工作，包括：
1．办理资产评估业务；
2．对新设或改组的股份制试点企业资产评估的结果进行检查验证；
3．验证股份制试点企业投入资本；
4．担任股份制试点企业会计帐目、会计报表和其他财务资料的常年会计查帐验证；
5．对股份有限公司的招股说明书进行审核并签证；
6．协助办理股份制试点企业股票上市、包括发行国内Ａ股、Ｂ股和境外上市的有关财务会计业务；
7．协助办理股份制试点企业合并或分立有关事项，包括编制或审查有关的会计报表和其他财务资料等；
8．协助股份制试点企业办理股权转让的有关财务会计工作；
9．协助股份制试点企业办理终止与清算事项，包括清查财产和债权债务，验证清算报告和清算期内的凭证、帐册和报表；
10．接受股份制试点企业监事会委托，复审会计报告、营业报告、利润分配方案和其他财务资料；
11．提供有关的管理咨询；
12．其他需要委托注册会计师办理的事项。
第七条 申请执行国有资产评估业务的会计师事务所，按国家有关法律、法规规定，由国有资产管理部门进行资格审定，资产评估结果由国有资产管理部门或其授权机构确认。
第八条 经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，因工作发生严重失误、严重违反职业道德或因人员变动等，不再符合执行这类业务条件的，经主管的财政机关查明情况，报告财政部，由财政部发出停止其执行业务的书面决定，收回证书，并采取适当方式向
社会公布。
第九条 所有执行股份制试点企业业务的会计师事务所，其注册会计师和业务助理人员在办理有关业务中，均须严格按照《注册会计师条例》的规定进行。并须严格遵守国家关于股份制试点企业的有关规定；接受证券监督管理委员会对专业报告、意见书格式与内容的鉴定。在执行有关
业务时，应严格执行财政部和中国注册会计师协会制定发布的注册会计师执行业务的有关规定、规则和程序。包括：
1．《注册会计师检查验证会计报表规则》；
2．《注册会计师验资规则》；
3．《注册会计师查帐验证工作底稿规则》；
4．《注册会计师查帐验证报告规则》；
5．《注册会计师查帐验证计划规则》；
6．《注册会计师管理建议书规则》；
7．《中国注册会计师职业道德守则》；
以及今后继续发布的有关规定、规则。
第十条 股份制试点企业因发行Ｂ股而公布的会计报表，须经中国注册会计师进行审查和出具查帐报告，如境外包销银行要求委托境外会计师事务所进行查帐，应事先经上市公司管理当局同意，并由委托的包销银行负担境外会计师的查帐费用。但委托的会计师事务所，须是在中国境内
设有常驻代表机构的国际会计公司在境外的会计师事务所。中国注册会计师和境外会计师在查帐中，可以进行合作，但应各自出具查帐报告。对于Ｂ股发行后需每年公布的会计报表，除继续委托中国注册会计师进行审查和出具查帐报告外，如果境外证券交易管理机构认为仍需境外会计师事
务所进行查帐，则改由上市公司委托并自行承担查帐费用，其所委托的境外会计师事务所，亦按上述原则办理。
对于境外股票上市企业的业务，除必须委托中国注册会计师办理并出具有关报告外，当地证券交易管理机构对委托办理业务的会计师有要求的，可按其规定由企业委托并自行承担查帐费用。委托的会计师事务所以及中国注册会计师和境外会计师在办理业务中的关系，按上款同样原则处
理。
第十一条 在注册会计师同委托企业的关系中，必须保持应有的独立性，并遵守回避和保密原则。如果会计师事务所的挂靠单位是股份制试点企业的发起人或股东，或会计师事务所负责人与股份制试点企业负责人或会计主管人员是近亲或有利害关系以及其他可能影响执业公正性的关系
，该会计师事务所不得承办这一股份制试点企业的会计查帐验证和其他不宜承办的业务。如果会计师事务所的某个注册会计师同股份制试点企业有上述类似关系的，按同样原则实行回避。会计师事务所所有参与股份制试点企业业务的人员，具有《中华人民共和国民事诉讼法（试行）》第四
十条规定情形之一的，均应自行回避。
第十二条 执行股票上市公司业务的会计师事务所，除遵守第十一条的各项规定外，不得委派拥有股票上市公司股票的注册会计师及其助理人员担任该公司的会计查帐验证，并应遵守其他应当回避的事项。注册会计师拥有上市公司股票，必须向本会计师事务所如实报告，并记录在案，
以便确实做到回避，防止发生内幕交易。
第十三条 经批准执行股份制试点企业业务的会计师事务所，应当对其担任这一业务的注册会计师和业务助理人员进行相应的培训，使其了解国家的有关规定，熟悉各项工作标准和程序。其中需要具有专门资格要求的，应当取得有关的合格证书。
第十四条 执行股份制试点企业业务的会计师事务所，除严格要求其注册会计师和业务助理人员遵守有关的规定、规则和程序外，须对其工作结果和提出的报告承担法律责任，包括：
1．因工作失误导致的经济赔偿：包括会计师事务所和注册会计师以及承办业务的行为人、直接责任人，其赔偿数额由主管的财政机关作出决定。涉及上市公司业务需要赔偿的部分，主管的财政机关作出决定后，应当通知证券监督管理机构；
2．因注册会计师有意提供虚假、误导报告，或串通企业工作人员进行舞弊而致使企业或所有人遭受损失的，除没收业务收入所得，同时按第一款规定进行经济赔偿外，并对行为人或直接责任人进行经济处罚。经济处罚的决定，可以由会计师事务所作出，也可以由主管的财政机关作出
并通知执行，并通知证券监督管理机构；
3．上述第1款、第2款发生的情况，除经济赔偿和处罚外，还应视情节轻重，由主管的财政机关决定对会计师事务所和行为人、直接责任人给予必要的行政处分，包括对会计师事务所给予警告、停业整顿、责令解散等，对注册会计师给予警告、暂停执行业务、吊销注册会计师证书等
。对构成犯罪的行为人和直接责任人，应提请司法机关依法追究刑事责任；
4．对于因国家有关法规不健全，或因有关制度不合理而造成注册会计师的工作结果和报告有损企业或所有人合法权益的，注册会计师应当在报告中或采取其他书面方式说明情况，提请有关机关予以改进。
第十五条 各省、自治区、直辖市财政厅（局）可以根据当地实际情况的需要，拟定对本规定的具体实施办法，或在不违反本规定原则的基础上，作出补充规定。实施办法或补充规定须报财政部备案。
第十六条 本规定由财政部负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起试行。
1992年9月17日
关于印发《国防科工委新闻发布工作制度》的通知
国防科学技术工业委员会
关于印发《国防科工委新闻发布工作制度》的通知
科工办[2006]1034号
机关各部门、委属各单位：
为进一步加强和规范我委新闻发布工作，更好地为中心工作服务，为国防科技工业改革和发展的大局服务，制定了《国防科工委新闻发布工作制度》，现予印发，请遵照执行。
中华人民共和国国防科学技术工业委员会
二○○六年十一月八日
国防科工委新闻发布工作制度
为进一步加强和规范国防科工委新闻发布工作，根据中宣部、国防科工委、国家保密局联合制定的《关于加强国防科技工业新闻宣传工作的管理意见》和《国防科工委新闻宣传工作管理规定》，结合实际情况，制定本制度。
一、新闻发布工作原则
国防科工委新闻发布工作，坚持以党中央关于新闻宣传的方针政策为指导，为国防科技工业中心工作服务，为国防科技工业改革、发展、稳定的大局服务；坚持按照国防科技工业新闻宣传工作“归口管理、统一发布、留有余地、把握好度”的基本原则，实行统一管理、分级组织实施；坚持以正面宣传为主的方针，把握正确的舆论导向，弘扬主旋律；坚持统筹规划，密切配合，积极主动，确保新闻发布内容的真实性和权威性，力求及时、准确，提高新闻发布质量。
二、新闻发布主要形式
国防科工委的新闻发布采取召开新闻发布会、新闻通气会（记者招待会、记者见面会、情况介绍会等）和新闻媒体报道等形式。国防科工委根据不同情况和要求采取以上形式不定期发布新闻。
（一）国务院新闻办公室新闻发布会。对具有国际国内较大影响的国防科技工业重大事项，配合国务院新闻办公室举行新闻发布会予以发布。
（二）国防科工委新闻发布会。对涉及国防科技工业发展的重大事项，以国防科工委名义举行新闻发布会予以发布。
（三）国防科工委记者招待会（含新闻通气会、记者见面会、情况介绍会等）。对国防科工委召开的重要会议、举行的重要活动及有关重要事项，以国防科工委名义举行记者招待会予以发布。
（四）新闻媒体报道。其他不需要通过新闻发布会或记者招待会对外发布的事项，可采取邀请新闻媒体参加会议（活动）、给新闻媒体供稿和接受媒体采访等形式，以国防科工委名义通过新闻媒体予以发布。
三、国防科工委新闻发言人及其主要职责
国防科工委设立新闻发言人，负责委新闻发布工作。新闻发言人的主要职责是：负责组织研究制定新闻发布工作计划；组织实施国防科工委新闻发布活动，审定重要新闻通稿；代表国防科工委对外发布新闻、声明和有关重要信息；召集军工集团公司和委管各单位新闻发言人联席会议，协调新闻发布工作。
四、新闻发布组织管理
（一）在新闻宣传工作领导小组的领导下，新闻发言人负责国防科工委新闻发布工作，领导小组办公室负责组织协调，机关相关司局协助，新闻宣传中心（新闻宣传办公室）具体承办。机关各部门主要领导负责本部门新闻发布工作，综合处处长担任新闻宣传联络员。建立委机关新闻宣传联络员联席会议制度。
（二）新闻宣传工作协调小组负责国防科技工业行业新闻发布相关工作的组织协调，协调小组办公室具体承办。
（三）国防科工委新闻原则上由新闻发言人发布。根据工作需要，委领导可发布重要新闻。受新闻发言人委托或经新闻发言人批准，委机关有关司局领导可发布有关新闻。
（四）根据工作需要，经委领导批准，国防科工委有关新闻发布活动可以以国家航天局或国家原子能机构名义举办。受新闻发言人委托或经新闻发言人批准，委机关有关司局领导可以以国家航天局或国家原子能机构新闻发言人身份发布有关新闻。
（五）国防科工委新闻发布事项的确定。
1．委领导提出新闻发布选题。
2．机关各司局根据工作需要，向新闻宣传中心提出举办新闻发布活动的选题建议，新闻宣传中心报新闻发言人和委领导审定。
3．新闻宣传中心提出选题建议，报新闻发言人和委领导审定。
（六）委机关各司局围绕本部门的中心工作，提出本部门年度新闻发布计划。配合新闻宣传中心拟订新闻发布方案，审核新闻发布稿，配合新闻宣传中心组织发布工作。
五、新闻发布组织实施
（一）请国务院新闻办公室举办新闻发布会，根据工作需要一般每年组织1至2次；国防科工委新闻发布会一般每年举办2至3次；国防科工委新闻通气会根据工作需要，不定期举办；给新闻媒体供稿和接受媒体采访等形式，根据工作需要及时组织。
（二）国务院新闻办公室新闻发布会的组织实施。
1．新闻宣传办公室提出申请，经新闻发言人并报分管委领导和委主任批准后，报国务院新闻办公室。
2．国务院新闻办公室批复后，委新闻宣传办公室制定新闻发布会的实施方案，提请新闻发言人主持召开专题会议研究讨论并组织实施。
3．有关发布材料由相关司局提供，由新闻宣传办公室报新闻发言人、主管委领导和委主任审定。
4．新闻宣传办公室负责与国务院新闻办公室协调联络，相关司局配合做好有关工作。
（三）国防科工委新闻发布会和新闻通气会的组织实施。
1．有关司局提出建议，由新闻宣传中心提出新闻发布建议书，经新闻发言人审批后，报分管委领导批准。
2．委领导批准新闻发布建议书后，新闻宣传中心商有关司局制定实施方案，经新闻发言人审批后，报分管委领导审定。
3．相关司局提供有关背景材料，新闻宣传中心负责草拟新闻通稿，经新闻发言人审批后，报分管委领导审定。
4．新闻宣传中心负责联络新闻媒体记者。原则上邀请国内主要新闻单位负责人及有关记者出席，必要时可根据有关规定邀请港澳台记者、国外记者出席。
5．发布会场由新闻宣传中心按有关规定和要求布置。
6．根据需要，可邀请委领导、相关司局领导和有关人员出席。
7．新闻宣传中心组织协调新闻媒体记者开展采访报道活动。
（四）新闻报道情况反馈。
1．新闻宣传中心负责新闻报道情况的收集、总结，报新闻发言人、委领导及相关司局。
2．新闻报道情况由新闻宣传中心负责归档。
六、注意事项
（一）严格执行新闻宣传纪律和国家有关保密规定，不得泄露国家秘密。
（二）未经批准，任何个人或部门不得以国防科工委名义举办新闻发布活动或对外公开发表讲话、提供相关信息。
七、其他
（一）本制度由国防科工委新闻宣传工作领导小组办公室负责解释。
（二）本制度自公布之日起施行。
