中国保监会关于印发《养老保障管理业务管理暂行办法》的通知
中国保险监督管理委员会
中国保监会关于印发《养老保障管理业务管理暂行办法》的通知
保监发〔2013〕43号
各保监局、各养老保险公司：
为促进保险业积极参与构建多层次养老保障体系，推动养老保障管理业务健康发展，我会制定了《养老保障管理业务管理暂行办法》，现予印发，请遵照执行。
中国保监会
2013年5月6日
养老保障管理业务管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了规范养老保险公司养老保障管理业务经营行为，保护养老保障管理业务活动当事人的合法权益，促进保险业积极参与多层次养老保障体系建设，根据《中华人民共和国保险法》等法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称养老保险公司，是指经中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）批准设立并依法登记注册的商业养老保险公司。
第三条 本办法所称养老保障管理业务，是指养老保险公司作为管理人，接受政府机关、企事业单位及其他社会组织等团体客户和个人客户的委托，提供养老保障以及与养老保障相关的资金管理服务，包括方案设计、薪酬递延、福利计划、账户管理、投资管理、待遇支付等服务事项。
第四条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当遵守法律、行政法规和中国保监会等监管机构的规定，遵循公平、公正的原则，维护客户的合法权益，诚实守信，勤勉尽责。
养老保险公司开展养老保障管理业务，应当充分了解客户的需求，遵循风险匹配原则，充分发挥养老保险公司在账户管理、投资管理、风险管理和年金给付等方面的综合优势，向客户提供适当的产品和服务。
第五条 中国保监会依据法律、行政法规和本办法的规定，对养老保险公司养老保障管理活动进行监督管理。中国保监会派出机构在中国保监会授权范围内履行监管职责。
第六条 中国保监会鼓励养老保险公司在有效控制风险的前提下，依法开展养老保障管理业务创新。
第二章 业务规范
第七条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当具备完善的公司治理结构、健全的内部控制制度、科学的投资决策体系以及规范的业务操作流程。
第八条 养老保险公司开展养老保障管理业务，可以在全国范围内展业，但应当具备与展业活动相适应的客户服务能力。
第九条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当依照法律、行政法规和本办法的规定，与客户签订受托管理合同，就双方的权利、义务和相关事宜做出明确约定。受托管理合同应当包括下列基本事项：
（一）客户资金的初始金额及其后续增减事宜；
（二）投资范围、投资限制和投资比例；
（三）投资策略和管理期限；
（四）客户资金的管理方式和管理权限；
（五）各类风险揭示；
（六）客户账户信息的提供及查询方式；
（七）当事人的权利与义务；
（八）管理费用的计算方法和支付方式；
（九）其他服务内容及其费用的提取、支付方式；
（十）合同解除和终止的条件、程序及客户资产的清算返还事宜；
（十一）违约责任和纠纷的解决方式；
（十二）中国保监会规定的其他事项。
第十条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当建立独立的养老保障管理基金。对养老保障管理基金的管理应当遵循专户管理、账户隔离和单独核算的原则，确保养老保障管理基金独立于任何为基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的固有财产及其管理的其他财产。
专户管理是指对养老保障管理业务建立对应的养老保障管理基金，并开设专门的银行资金账户和资产类账户进行管理。
账户隔离是指养老保障管理基金的银行资金账户和资产类账户应当与养老保险公司自身的及其管理的任何银行资金账户和资产类账户实现完全的独立分离。
单独核算是指对每个养老保障管理基金单独进行会计账务处理，并提供资产负债表和利润表等财务报表。
第十一条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当履行下列职责：
（一）建立、维护委托人和受益人账户信息，并向委托人和受益人提供账户查询服务；
（二）制定基金投资策略并进行投资管理；
（三）定期估值并与资产托管人核对；
（四）监督基金管理情况；
（五）计算并办理待遇支付；
（六）定期编制并向委托人提供养老保障管理报告；
（七）妥善保存养老保障管理有关记录；
（八）国家规定和合同约定的其他职责。
第十二条 养老保险公司可以自行开展养老保障管理业务的各项工作，也可以委托其他合格金融机构承担部分管理人职责，但应当对其承接的养老保障管理业务承担最终责任。
养老保险公司委托其他合格金融机构承担部分管理人职责的，应当与选聘的金融机构签订委托管理合同，明确约定各方的权利、义务和相关事宜。
第十三条 养老保险公司开展养老保障管理业务，可以采取下列形式：
（一）为单一客户办理养老保障管理业务；
（二）为多个客户办理集合养老保障管理业务。
养老保险公司采取方式（一）开展养老保障管理业务的，受托管理的客户资金初始金额不得低于5000万元人民币。
第十四条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当开发养老保障管理产品，并在销售前向中国保监会报告。
产品报告材料包括以下文件：
（一）《养老保障管理产品报告报送材料清单表》，加盖公司公章；
（二）养老保障管理业务合同文本；
（三）投资账户说明书；
（四）总精算师声明书；
（五）法律责任人声明书；
（六）产品可行性报告；
（七）财务管理办法；
（八）业务管理办法；
（九）中国保监会规定的其他材料。
第十五条 养老保障管理产品主要内容发生变更的，养老保险公司应当在销售前向中国保监会提交变更报告。
发生下列情形之一的，属于产品主要内容变更：
（一）产品名称变更；
（二）管理人变更；
（三）管理费费率上调；
（四）主要投资政策变更；
（五）中国保监会规定的其他情形。
产品变更报告材料包括以下文件：
（一）变更报告；
（二）变更报告报送材料清单表；
（三）变更原因、主要变更内容的对比说明；
（四）产品变更涉及的文本（包括合同文本、投资账户说明书等）；
（五）总精算师声明书；
（六）法律责任人声明书；
（七）中国保监会规定的其他材料。
第十六条 养老保障管理产品名称应符合以下格式：养老保险公司名称＋说明性文字＋养老保障管理产品。其中养老保险公司名称可以用全称或简称，说明性文字由各养老保险公司自定，字数不得超过10个。
第十七条 养老保险公司向中国保监会提交产品报告后，可以向中国保监会申请开设养老保障管理产品投资账户。养老保障管理产品投资账户的开设比照投资连结保险投资账户开设的有关规定执行。
第十八条 养老保障管理基金应当实行第三方托管制度。养老保险公司应当委托独立的资产托管人并签订资产托管合同，明确约定各方的权利、义务和相关事宜，由其保管资产、开立账户、负责清算交割、资产估值、投资监督、数据核对、信息披露、支付等事务。
资产托管人的资格、职责、选择等有关事项比照中国保监会资产托管的有关规定执行。
第十九条 养老保障管理基金采用完全积累账户制管理。养老保障管理基金投资运营所得收益，全额计入养老保障管理基金的各类账户。
第二十条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当根据管理合同约定收取管理费用。管理费用可以包括以下项目：
（一）初始费。初始费是养老保险公司受托管理资金进入基金管理专户时一次性扣除的管理成本。初始费按照当期缴费总额的一定比例收取。
（二）管理费。管理费是养老保险公司为养老保障管理基金提供账户管理、投资管理、待遇支付等服务的运营成本。管理费每年按照当年养老保障管理基金净值的一定比例收取，或根据管理形式及服务类型采取定额收费的形式收取。
（三）托管费。托管费是资产托管人为养老保障管理基金提供基金托管服务的运营成本。托管费每年按照当年养老保障管理基金净值的一定比例收取。
（四）解约费。委托人提前解除养老保障委托管理合同的，养老保险公司可以按照解除合同时养老保障管理基金净值的一定比例一次性收取解约费。养老保险公司应根据合同存续期限设置递减的解约费比例。
养老保险公司为个人受益人设立个人账户的，个人受益人退出的，应当通过委托人提出退出申请，养老保险公司可以按照受益人个人账户净值的比例一次性收取解约费。养老保险公司应根据个人账户的存续期设置递减的解约费比例。
第二十一条 养老保险公司可以为团体委托人设置公共账户，用以记录委托人缴费及其投资收益等账户信息。如存在个人受益人的，可以分别为受益人设立个人账户；个人账户下可以分设团体缴费账户和个人缴费账户，分别记录团体缴费和个人缴费的缴费明细及其投资收益等账务信息。
第二十二条 养老保险公司为个人受益人设立个人账户的，应当与委托人明确约定权益归属原则和领取支付条件，其中对于个人受益人本人缴费部分，应当全额计入个人缴费账户。
委托人为团体客户的，个人受益人离职后，其个人账户可以在原养老保障管理基金管理人设置的保留账户继续管理。
第二十三条 养老保险公司开展养老保障管理业务，应当要求团体委托人提供下列材料：
（一）经董事会决议或民主程序通过的养老保障管理方案，或有关政府部门对养老保障方案的批复、核准文件；
（二）所有受益人名单和身份信息。
如养老保障管理基金无须进行个人账户分配的，上述材料（二）可免于提供；如养老保障管理基金只有个人缴费，无团体缴费的，上述材料（一）可免于提供。
养老保险公司开展养老保障管理业务，应当要求个人委托人提供下列材料：
（一）个人身份信息；
（二）个人资金账户信息。
第二十四条 养老保障管理业务团体委托人提前解除合同时，养老保险公司应当要求其提供已通知受益人解约事宜的有效证明，并按照委托人要求与权益归属原则处理养老保障管理基金。
养老保障管理业务个人委托人提前解除合同时，养老保险公司应当在扣除解约费后，以银行转账方式将个人委托人资金余额划拨至个人委托人本人的银行资金账户。
第二十五条 养老保障管理基金托管人应当根据本办法和委托管理合同向相关机构申请开立证券账户，依据基金管理人的委托授权书以及托管合同开立资金账户，并通知基金管理人。
第二十六条 养老保障管理基金投资范围比照中国保监会保险资金投资范围的有关规定执行。
第二十七条 养老保险公司和资产托管人应当按照有关法律、行政法规的规定保存资产管理业务的会计账册，并妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件、资料。
第二十八条 养老保险公司应于每年度结束后60日内，向委托人提供上一年度的委托人权益报告，并向受益人提供年度对账单以及个人权益信息查询等服务。
第二十九条 养老保险公司应当每年度结束后60日内，在公司网站上披露养老保障管理业务的基本信息，包括基金规模、基金数目、基金收益率等，但需要保密的客户信息除外。
第三章 风险控制
第三十条 养老保险公司应当向委托人充分揭示投资风险，并要求委托人对投资风险提示函进行书面确认或在养老保障管理合同中单独列示。
第三十一条 养老保险公司应当向客户如实披露其投资管理能力和历史业绩等情况。养老保险公司向客户做出投资收益预测，必须恪守诚信原则，提供充分合理的依据；并以书面方式特别声明，所述预测结果仅供客户参考，不构成养老保险公司对客户的承诺。
第三十二条 在签订受托管理合同之前，养老保险公司应当了解委托人的资产与收入状况、风险承受能力以及投资偏好等基本情况，并根据所了解的委托人情况推荐适当的养老保障管理产品和服务。
第三十三条 养老保险公司及其从业人员开展养老保障管理业务，不得有以下行为：
（一）以虚假、片面、误导、夸大的方式宣传推介养老保障管理产品；
（二）向客户做出保证其资金本金不受损失的承诺；
（三）以欺诈手段或者其他不当方式误导、诱导客户；
（四）挪用、侵占客户资金；
（五）将养老保障管理业务与其他业务混合操作；
（六）以转移养老保障管理基金投资收益或者亏损为目的，在不同的投资账户之间进行买卖，损害客户的利益；
（七）利用所管理的养老保障管理基金谋取不正当利益；
（八）不公平地对待养老保障管理基金，损害客户的利益；
（九）从事内幕交易及其他不正当交易行为；
（十）法律、行政法规和中国保监会等监管机构规定禁止的其他行为。
第三十四条 养老保险公司自身不得对养老保障管理基金的投资收益承担任何形式的保证责任，不得在管理合同和产品设计中列入投资收益保证条款。
第三十五条 养老保险公司开展养老保障管理业务，不需计提保险责任准备金，不纳入保险公司偿付能力管理范围。
第三十六条 养老保险公司可以为养老保障管理基金的保值增值向第三方合格担保机构购买风险买断担保，相应的担保费可以列入基金的运营成本。养老保险公司不得对担保机构提供任何形式的反担保。
第三方合格担保机构是指非保险类金融机构，且应当满足以下条件：
（一）注册资本不低于5亿元人民币；
（二）上一年度经审计的净资产不低于20亿元人民币；
（三）为养老保障管理基金承担风险买断担保的总金额不超过上一年度经审计的净资产的10倍；
（四）最近三年未受过重大处罚；
（五）中国保监会规定的其他条件。
养老保险公司为养老保障管理基金购买风险买断担保的，应当在受托管理合同或风险揭示书中向委托人充分揭示购买风险买断担保后养老保障管理基金仍然存在投资损失的风险。
第三十七条 养老保险公司应当依法采取预防、监控措施，建立健全客户身份识别制度、大额交易和可疑交易报告制度，全面履行反洗钱义务。
第三十八条 发生以下情形之一的，养老保险公司应当选择会计师事务所对养老保障管理基金进行外部审计，相应的审计费用可以列入基金的运营成本。
（一）养老保障管理基金经历三个会计年度时；
（二）养老保障管理基金管理人职责终止时；
（三）国家规定的其他情形。
养老保险公司应当自收到外部审计机构出具的审计报告之日起的30日内向委托人提交审计报告。
同一家会计师事务所连续审计三次的，应当予以更换。
第四章 监督管理
第三十九条 开展养老保障管理业务的养老保险公司，应当在每年4月30日之前向中国保监会提交养老保障管理业务专题报告。专题报告包括以下内容：
（一）管理合同签订及履行情况；
（二）基金运作及投资收益情况；
（三）资产托管及投资监督情况；
（四）中国保监会要求的其他事项。
第四十条 养老保险公司按照本办法有关规定和合同约定发生外部审计的，应当自收到外部审计机构出具的审计报告之日起的30日内向中国保监会报送审计报告。
第四十一条 中国保监会及其派出机构对养老保险公司、资产托管人开展养老保障管理业务的情况，进行定期或者不定期的检查，养老保险公司和资产托管人应当予以配合。
第四十二条 养老保险公司及其从业人员违反本办法的，由中国保监会依照法律、行政法规进行处罚；法律、行政法规没有规定的，由中国保监会责令改正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机构追究刑事责任。
第五章 附 则
第四十三条 本办法由中国保监会负责解释。
第四十四条 依照本办法向中国保监会报送的文件，均应采取纸质文件和电子文件两种形式。其中，纸质文件一式两份；电子文件采取PDF文件格式并刻录成光盘。
第四十五条 本办法自下发之日起日起施行。《关于试行养老保障委托管理业务有关事项的通知》（保监发〔2009〕129号）同时废止。
国家外汇管理局关于实施进口付汇核销制度改革试点有关问题的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局关于实施进口付汇核销制度改革试点有关问题的通知
汇发[2010]14号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为贯彻落实《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》（国办发[2008]126号），进一步推进贸易便利化，国家外汇管理局决定实施进口付汇核销制度改革（以下简称进口核销改革）试点，逐步实现进口付汇管理由逐笔核销向总量核查、由现场核销向非现场核查、由行为监管向主体监管转变。外汇局利用“贸易收付汇核查系统”（以下简称“核查系统”）采集进口单位货物流与资金流的电子信息，以进口单位为主体进行非现场总量核查及监测预警，识别异常的资金流动和交易行为，同时结合现场监督核查情况对进口单位进行考核分类，实施分类管理。现将有关事项通知如下：
一、自2010年5月1日起，进口核销改革在天津、江苏、山东、湖北、内蒙古、福建省（自治区、直辖市）分局以及青岛市分局所辖地区进行试点。
二、试点地区进口单位应按《货物贸易进口付汇管理改革试点办法》及其实施细则（以下统称《试点办法》，见附件1、2）规定办理进口付汇业务；试点地区银行应按《试点办法》规定为进口单位办理进口付汇业务。非试点地区进口付汇业务仍按现行进口核销规定办理。
三、试点期间，跨省（自治区、直辖市）异地付汇业务按现行进口核销相关规定办理。试点地区进口单位到非试点地区办理异地进口付汇需到注册地外汇局办理进口付汇备案；非试点地区进口单位到试点地区办理异地付汇的，银行仍按改革前规定审核《进口付汇备案表》及相关单证。
四、为保证改革实施前后进口付汇管理的有效衔接，试点地区和非试点地区进口单位在2010年1月1日之前的进口付汇业务应于2010年7月31日之前到所在地外汇局办理核销手续。对于逾期未核销业务，进口单位在规定期限内未办理核销且无正当理由的，外汇局按规定予以处罚或做进口付汇备查处理。
五、进口核销改革是推进贸易便利化的重大举措，试点地区外汇分局应当高度重视，统筹安排，认真做好以下工作：
（一） 加强宣传和培训工作。在总局的统一部署下，采取多种形式做好改革试点的对外宣传和解释工作，引导并督促银行、进口单位尽快熟悉改革的思路和相关政策措施；及时对辖内外汇局、银行以及进口单位开展培训，便利银行和进口单位办理业务。
（二） 对已在“进口单位付汇名录”上的进口单位，应督促其在2010年7月31日之前签署进口付汇业务办理确认书，确认书文本另行发布。
（三） 根据《试点办法》，完成名录登记、非现场核查与监测预警、现场监督核查、分类管理等各项管理措施的试点工作，全面使用“核查系统”各项管理功能。
（四） 及时上报试点情况。应按周向总局上报试点进展情况，对试点中发现的问题应及时反馈并提出相应解决方案和建议。
六、试点期间，非试点地区外汇局应认真做好2010年1月1日之前的历史业务清理工作，采取各种方式告知、督促进口单位办理核销。同时积极学习进口核销改革的相关政策、关注试点工作情况，做好进口核销改革正式实施的准备工作。
本通知自发布之日起，各分局、外汇管理部即应开始相关准备工作，并尽快转发辖内中心支局、支局、地方性商业银行和外资银行以及相关单位。对执行过程中产生的问题，进口单位和银行应当及时向所在地外汇局反馈，各分局、外汇管理部应当及时向总局反馈。
特此通知。
二〇一〇年四月二日
附件一：货物贸易进口付汇管理改革试点办法
附件二：货物贸易进口付汇管理改革试点办法实施细则
附件1
货物贸易进口付汇管理改革试点办法
第一章 总则
第一条 为进一步完善货物贸易进口付汇（以下简称进口付汇）管理，推进贸易便利化，促进涉外经济发展，根据《中华人民共和国外汇管理条例》相关规定，制定本试点办法。
第二条 国家外汇管理局及其分支机构（以下简称外汇局）依法对进口付汇的真实性与合规性进行监督管理。
第三条 进口付汇管理按照属地管理原则进行，外汇局对辖内进口单位和经营外汇业务的金融机构（以下简称银行）进行监管。
第四条 国家对货物贸易项下国际支付不予限制。进口单位的进口付汇应当具有真实、合法的交易基础，银行应对交易单证的真实性及其与进口付汇的一致性进行合理审查。
第五条 外汇局对进口单位进口付汇情况进行非现场总量核查和监测预警，对异常资金流动情况进行现场监督核查（以下简称现场核查）。
第六条 外汇局在非现场总量核查及监测预警的基础上，结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况，将进口单位分为“一类进口单位”、“二类进口单位”和“三类进口单位”，实行分类管理。
第七条 进口单位和银行应按本试点办法及有关规定办理进口付汇业务，并协助、配合外汇局现场核查。
第二章 名录管理
第八条 进口单位依法取得对外贸易经营权后，应当持有关资料到外汇局办理“进口单位付汇名录”（以下简称名录）登记手续，并签署进口付汇业务办理确认书；登记信息发生变更的，应当到外汇局办理变更登记手续；进口单位终止经营或被取消对外贸易经营权的，应当到外汇局办理注销登记手续。
第九条 外汇局对列入名录三个月以内的新名录进口单位进行辅导管理。进口单位辅导期内的进口付汇业务应向外汇局进行事后逐笔报告。
第十条 外汇局统一向银行发布名录。不在名录的进口单位，银行不得直接为其办理进口付汇业务。
第十一条 对于已不具备名录登记条件的进口单位，外汇局可将其从名录中注销。
第三章 进口付汇管理
第十二条 本试点办法所称进口付汇包括：
（一）向境外支付进口货款；
（二）向境内保税监管区域、离岸账户以及境外机构境内账户支付进口货款或深加工结转项下境内付款；
（三）其他贸易项下付款。
第十三条 进口单位应当根据结算方式、贸易方式以及资金流向，按规定凭相关单证在银行办理进口付汇业务。
进口单位应当按规定进行进口付汇核查信息申报。银行应当按规定向外汇局报送相关信息。
第十四条 付汇单位与合同约定进口单位、进口货物报关单经营单位应当一致。代理进口业务，应当由代理方负责进口、付汇。
第十五条 外汇局对不在名录进口单位和“三类进口单位”进口付汇以及付汇单位与进口货物报关单经营单位不一致等业务实行事前登记管理。进口单位应当按规定到外汇局办理进口付汇业务登记。银行应当凭外汇局出具的登记证明和相关单证为进口单位办理进口付汇或开立信用证。
第十六条 外汇局对不在名录进口单位、“二类进口单位”进口付汇业务和外汇局认定的其他特殊进口付汇业务实行事后逐笔报告管理。进口单位进口付汇后，需向外汇局逐笔报告其进口付汇和对应的到货或收汇信息，并提供相关单证或证明材料。
第四章 非现场核查与监测预警
第十七条 外汇局对进口付汇数据和进口货物数据进行非现场总量比对，核查进口单位进口付汇的真实性和一致性。
第十八条 外汇局以进口单位为主体，参考地区、行业、经济类型等特点，设置监测预警指标体系，对进口付汇和货物进口情况进行监测分析，实施风险预警，识别异常交易和主体。
第十九条 外汇局可根据宏观经济形势和国际收支平衡需要调整监测预警内容。
第五章 现场核查
第二十条 外汇局根据非现场核查及监测预警的结果，对于总量核查指标超过规定范围或存在其他异常情况的进口单位进口项下外汇收支业务实施现场核查。
第二十一条 外汇局可采取要求被核查单位报告、约见进口单位负责人、现场调查等方式，对进口单位进行现场核查。
第二十二条 外汇局可对银行办理进口付汇业务的合规性与报送相关信息的及时性、准确性和完整性实施现场核查。
第二十三条 进口单位和银行应当协助、配合外汇局现场核查，及时、如实提供相关资料。
第六章 分类管理
第二十四条 “二类进口单位”和“三类进口单位”确定前，外汇局应通知相关进口单位。进口单位如有异议，可在收到书面通知之日起7个工作日内向外汇局申述。
第二十五条 外汇局向银行和进口单位发布对进口单位的分类管理信息，并将有关情况向其他相关部门通报。
第二十六条 外汇局在名录管理、进口付汇审核、进口付汇登记以及逐笔报告等业务环节对进口单位实施分类管理。
第二十七条 国家外汇管理局可根据国际收支形势和外汇管理需要，调整考核分类的期限、频率、标准以及适用的管理措施。
第七章 附则
第二十八条 进口单位是指已按规定向商务部门或其委托的机构办理备案登记，具有对外贸易经营权的单位。
第二十九条 银行和进口单位违反本试点办法以及其他相关规定办理进口付汇业务的，由外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》等相关规定处罚。
第三十条 具有对外贸易经营权的保税监管区域内进口单位经营非保税货物的进口付汇、具有对外贸易经营权的个人办理进口付汇业务参照适用本试点办法。
第三十一条 本试点办法由国家外汇管理局负责解释。
第三十二条 本试点办法自2010年5月1日起施行，以前法规与本试点办法相抵触的，按照本试点办法执行。
附件2
货物贸易进口付汇管理改革试点办法实施细则
第一章 总则
第一条 为完善货物贸易进口付汇（以下简称进口付汇）管理，依据《货物贸易进口付汇管理改革试点办法》（以下简称《试点办法》），制定本细则。
第二条 进口单位付汇后应按规定期限到货，进口货物后按合同约定付汇。
第三条 外汇局依法对进口单位、银行办理进口付汇业务的真实性和合规性进行监督管理。
第二章 名录管理
第四条 进口单位取得对外贸易经营权后，应按本细则第六条规定到外汇局办理“进口单位付汇名录”（以下简称名录）登记手续，并签署进口付汇业务办理确认书（以下简称确认书）。
第五条 本细则发布前已在外汇局办理档案信息或名录登记手续的进口单位，在签署确认书后，自动列入名录。
第六条 本细则发布实施前未在外汇局办理档案信息或名录登记手续的进口单位，需持名录登记申请书及下列材料到外汇局办理名录登记手续：
（一）《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》等相关证明材料；
（二）《企业法人营业执照》或《企业营业执照》；
（三）《中华人民共和国组织机构代码证》；
（四）《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》；
（五）法定代表人有效身份证明（个人对外贸易经营者提供个人有效身份证明）；
（六）法定代表人签字、加盖单位公章的确认书；
（七）外汇局要求提供的其他材料。
外汇局审核上述材料无误后，将进口单位列入名录，为其办理网上业务开户手续并向银行发布名录信息。
第七条 进口单位名录信息发生变更的，应当在变更之日起30日内，持相关变更文件或证明到外汇局办理名录变更手续。
第八条 进口单位发生下列情况之一的，应当在情况发生之日起30日内，持相关文件到外汇局办理名录注销手续：
（一）进口单位终止经营或被工商管理部门注销、吊销营业执照的；
（二）进口单位终止或被商务部门取消对外贸易经营权的；
（三）连续两年未发生进口付汇业务的；
（四）外汇局认定的其他情况。
进口单位逾期未办理名录注销手续的，外汇局可直接将其从名录中注销，并注销其企业档案。
第三章 进口付汇管理
第九条 进口单位在银行办理进口付汇时，应根据结算方式和资金流向填写进口付汇核查凭证，向境外付汇的应填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》，境内付汇的应填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》。
第十条 进口单位应在进口付汇核查凭证上准确标注该笔付汇“是否为进口核查项下付汇”，并根据实际对外付款交易性质填写交易编码。对一笔付汇涵盖多种交易性质的，相应交易编码、金额以及币种等信息按贸易从大原则申报。进口付汇申报按照国际收支申报和核查专用信息申报有关规定办理。
第十一条 进口单位进口付汇应当按合同约定的货物装运期限，在进口付汇核查凭证上填写“最迟装运日期”；境外工程使用物资、转口贸易支付，其最迟装运日期填写实际或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期填写。
第十二条 对不在名录进口单位和“三类进口单位”进口付汇以及付汇单位与进口货物报关单经营单位不一致等业务，未经外汇局登记，银行不得办理进口付汇业务。
第十三条 银行为进口单位办理付汇手续时，需审查进口单位填写的进口付汇核查凭证，并按以下规定审查相应有效凭证和商业单据：
（一）以信用证方式结算的，审查进口合同、开证申请书；
（二）以托收方式结算的，审查进口合同、《对外付款/承兑通知书》或《境内付款/承兑通知书》；
（三）以货到付款方式结算的，审查进口合同、进口货物报关单、商业发票。
对于凭汇发【2003】15号文规定的“有条件对外售付汇”进口货物报关单付汇的，还需根据进口货物报关单的贸易方式，审查相应凭证；“不得对外售付汇”进口货物报关单，不能凭以办理进口付汇。
（四）境外承包工程项下对外支付贸易货款的，除依据不同结算方式审查有关单证外，还需审查工程承包协议、工程承包资质证明等；
（五）转口贸易项下对外支付贸易货款的，除依据不同结算方式审查有关单证外，先支后收项下付汇或开证前还需审查出口合同、境外银行开立的信用证或保函；先收后支项下还需审核出口合同、收汇凭证；
（六）深加工结转项下对外付汇或境内以外汇结算的，除依据不同结算方式审查转厂合同及有关单证外，还需审查贸易方式为“进料深加工”或“来料深加工”的出口货物报关单（复印件）。
对于上述进口付汇，属于代理进口的，还需审核代理协议；依据本细则第十五条规定需外汇局事前登记的，还需凭《进口付汇登记表》（以下简称《登记表》，见附1）办理付汇。
银行为进口单位办理付汇手续时，无需通过“中国电子口岸-进口付汇系统”对进口货物报关单电子底账进行联网核查。
第十四条 代理进口业务，应由代理方负责办理进口、付汇，委托方不得购汇。委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，或将人民币划转给代理方。
第十五条 下列付汇业务，进口单位应在付汇或开证前持申请书、本细则第十三条以及本条规定的材料到外汇局办理进口付汇业务登记手续：
（一）不在名录进口单位的进口付汇，按照不同结算方式除提供本细则第十三条规定的有关单证外，还需提供本细则第六条第（一）、（二）项规定的有关单证；
（二）“三类进口单位”货到付款方式进口付汇的，除提供本细则第十三条规定的有关单证之外，外汇局还需通过“中国电子口岸-进口付汇系统”对进口货物报关单电子底账进行联网核查，核注、结案及打印相关电子底账；
（三）付汇单位与进口货物报关单经营单位不一致的进口付汇， 按照不同贸易方式除提供本细则第十三条规定的有关单证和相关证明材料外，外汇局还需通过“中国电子口岸-进口付汇系统”对进口货物报关单电子底账进行联网核查，核注、结案及打印相关电子底账；
（四）其他需登记的进口付汇。
第十六条 进口单位下列进口付汇业务应在进口到货后30日（自然日）内向外汇局逐笔报告：
（一）按本细则第十五条第（一）项规定应当办理登记的进口付汇；
（二）“二类进口单位”的进口付汇；
（三）单笔合同项下付汇与实际到货或收汇差额超过等值1万美元的进口付汇；
（四）进口项下的退汇；
（五）列入名录三个月以内的新名录进口单位的进口付汇；
（六）其他需进行逐笔报告的进口付汇。
进口单位应当通过贸易收付汇核查系统（企业版）填写《进口付汇逐笔核查报告表》（以下简称《报告表》，见附2），并到外汇局现场提供相关有效商业单证或证明材料，逐笔报告其进口付汇和对应的到货或收汇信息。外汇局对进口单位的《报告表》及相关材料进行真实性审核，审核通过后，在《报告表》及相关材料上加盖“进口付汇监管业务章”后退还进口单位，并留存相关材料复印件备查。
第十七条 外汇局确定的“二类进口单位”和“三类进口单位”的进口付汇业务，还应遵守本细则第三十四条和第三十五条规定。
第四章 非现场核查与监测预警
第十八条 外汇局依托贸易收付汇核查系统采集贸易收付汇和进出口数据，对进口单位进口付汇数据和进口货物数据或进口项下收汇数据进行总量比对，实施非现场核查。
进口单位申报为贸易项下的进口付汇数据、境外承包工程使用物资以及转口贸易等项下的收付汇数据，贸易方式为“可以对外售付汇”和“有条件对外售付汇”的进口货物数据以及其他进口货物数据纳入非现场总量核查。
第十九条 进口付汇监测预警的主要内容包括：
（一）进口付汇规模、结算方式以及国家/地区流向等情况；
（二）进口货物规模、贸易方式以及海关申报等情况；
（三）货物总量核查、多到货差额以及多付汇差额等情况；
（四）转口贸易、境外承包工程等收汇总量核查情况；
（五）进口退汇频次、进口贸易融资、预付货款以及代理进口等情况；
（六）新名录进口单位、跨国公司和关联企业付汇情况；
（七）资金流向与货物流向国家/地区偏离度等情况；
（八）资金流与货物流趋势变动情况；
（九）其他应实施监测预警管理的情况。
第五章 现场监督核查
第二十条 对存在下列情况之一的进口单位，外汇局可实施现场监督核查（以下简称现场核查）：
（一）进口货物总量核查率小于80%且进口多付汇差额大于等值100万美元；
（二）进口货物总量核查率大于120％且进口多到货差额大于等值100万美元；
（三）进口收汇总量核查率小于50%且进口多付汇差额大于等值100万美元；
（四）进口收汇总量核查率大于150%且进口多收汇差额大于等值100万美元；
（五）单月进口退汇频次大于 10次，或单笔退汇金额大于等值50万美元；
（六）外汇局认为有必要的其他情况。
第二十一条 外汇局可对存在本细则第二十条规定情况之一的进口单位的关联机构实施现场核查。
第二十二条 外汇局可采取要求进口单位报告、约见进口单位负责人、现场调查以及外汇局认为必要的其他方式对进口单位进行现场核查。
第二十三条 外汇局对需现场核查的进口单位，发出《现场核查通知书》（见附3）。
第二十四条 进口单位应按下列规定如实提供相关资料，并主动配合外汇局现场核查工作：
（一）外汇局要求进口单位报告的，进口单位应在收到《现场核查通知书》之日起7日内向外汇局提交由法定代表人签字并加盖单位公章的书面报告及相关资料；
（二）外汇局约见进口单位负责人的，进口单位负责人应在收到《现场核查通知书》之日起7日内到外汇局说明情况；
（三）外汇局进行现场调查的，进口单位应在收到《现场核查通知书》之日起7日内准备好相关资料，配合外汇局现场调查人员工作；
（四）外汇局采取其他现场核查方式的，进口单位应按外汇局要求做好相关工作。
第二十五条 外汇局应核实进口单位提供的相关资料，审查进口付汇业务的真实性与合规性。
第二十六条 外汇局根据对银行办理进口付汇业务的非现场核查情况，通过采取调阅凭证、要求银行补充报送相关资料、约见业务负责人等方式对银行实施现场核查。银行应如实提供相关资料，主动配合外汇局现场核查工作。
第二十七条 对于现场核查中发现涉嫌违反外汇管理规定的进口单位和银行，将移交外汇检查部门。
第六章 分类管理
第二十八条 外汇局每半年对进口单位进行考核分类，在非现场总量核查及监测预警的基础上，结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况，将进口单位分为“一类进口单位”、“二类进口单位”和“三类进口单位”。
第二十九条 外汇局通过贸易收付汇核查系统（企业版和银行版）向进口单位和银行发布考核分类结果，考核分类结果有效期为半年。
第三十条 存在下列情况之一的进口单位，可被列为“二类进口单位”：
（一）进口付汇业务存在本细则第二十条第（一）至（六）项规定情况之一且经现场核查确定属实的；
（二）进口付汇业务存在本细则第二十条第（一）至（六）项规定情况之一且逾期未按本细则第二十四条规定如实向外汇局提供相关资料的；
（三）未按本细则规定向外汇局逐笔报告或办理登记进口付汇业务的；
（四）外汇局认定的其他情况。
第三十一条 存在下列情况之一的进口单位，可被列为“三类进口单位”：
（一）进口付汇业务连续两次以上存在本细则第二十条第（一）至（六）项规定情况之一且经现场核查确定属实的；
（二）外汇局实施现场核查时，违反本细则第二十四条规定，拒不接受或拒不配合核查的，或外汇局使用进口单位提供的联系方式无法与其取得联系的；
（三）存在逃套骗汇等严重违反外汇管理规定的行为，受到外汇局处罚或立案调查的；
（四）外汇局认定的其他情况。
第三十二条 未被列为“二类进口单位”或“三类进口单位”的进口单位，为“一类进口单位”。日常监测及核查管理中，外汇局发现进口单位存在违反外汇管理规定行为的，可随时将其列为“二类进口单位”或“三类进口单位”。
第三十三条 外汇局对“一类进口单位”进口付汇业务实施便利化管理，“一类进口单位”按《试点办法》及本细则规定正常办理进口付汇业务。
第三十四条 外汇局在确定“二类进口单位”和“三类进口单位”前，将《考核分类通知书》（见附4）以书面形式和通过贸易收付汇核查系统（企业版）通知相关进口单位。如有异议，进口单位可自收到书面通知之日起7日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进行申述。
第三十五条 外汇局对“二类进口单位”实施以下管理：
（一）对所有进口付汇业务实施事后逐笔报告管理；
（二）不得开立付汇期限超过90天（自然日）的远期信用证；
（三）不得办理异地付汇；
（四）单笔预付货款金额超过等值50万美元的，需提供经银行核对密押的外方银行出具的预付货款保函；
（五）外汇局规定的其他管理措施。
第三十六条 外汇局对“三类进口单位”实施以下管理：
（一）所有进口付汇业务实行事前登记；
（二）不得以信用证、托收、预付货款等方式进口付汇；
（三）不得办理异地付汇和转口贸易支付；
（四）外汇局规定的其他管理措施。
第七章 罚则
第三十七条 进口单位和银行应当按照本细则及其他相关规定办理进口付汇业务，对违反规定的，由外汇局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称《条例》）等相关规定处罚。
第三十八条 进口单位年度（自然年度）累计进口多付汇差额超过等值500万美元以上且无正当理由的，由外汇局依据《条例》第三十九条规定，给予责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严重的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条 进口单位有下列行为之一的，由外汇局依据《条例》第四十八条规定，责令改正，给予警告，处30万元以下罚款：
（一）拒绝、阻碍外汇局依法实施现场核查；
（二）办理进口付汇业务未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；
（三）对于需登记的进口付汇业务，未按规定到外汇局办理登记的；
（四）对于需逐笔报告的进口付汇业务，未按规定进行报告的；
（五）瞒报、漏报、错报进口付汇核查信息；
（六）其他违反《试点办法》及本细则的行为。
第四十条 银行有下列行为之一的，由外汇局依据《条例》第四十七条规定，责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款：
（一）未按照本细则及相关规定审核有效凭证及商业单据，为进口单位办理进口付汇业务；
（二）属进口付汇登记业务范围，但未凭外汇局核发的《登记表》为进口单位办理进口付汇业务；
（三）未按照外汇局公布的进口单位分类管理措施为进口单位办理进口付汇业务；
（四）其他违反《试点办法》及本细则的行为。
第四十一条 银行有下列行为之一的，由外汇局依据《条例》第四十八条规定，责令改正，给予警告，处30万元以下罚款：
（一）错报、漏报、虚报、迟报进口付汇核查凭证以及电子信息；
（二）拒绝、阻碍外汇局依法实施现场核查；
（三）未按照本细则及相关规定提供有效单证及资料用于外汇局实施现场核查；
（四）其他违反《试点办法》及本细则的行为。
第八章 附则
第四十二条 本细则下列用语的含义：
（一）进口货物总量核查率是指进口到货金额与进口付汇金额的比率；
（二）进口多付汇或多到货差额是指进口付汇金额与进口到货金额的差额；
（三）进口收汇总量核查率是指转口贸易、境外承包工程收汇金额与同期转口贸易、境外承包工程付汇金额的比率；
（四）异地付汇是指到本单位注册地所属省、自治区、直辖市以外的其他地区的银行发生的付汇行为。
第四十三条 对于因数据传输问题等原因导致外汇局无法获取进口付汇或进口货物电子数据的，外汇局可以要求银行或进口单位提供有关纸质凭证。外汇局审核其真实性后，可补录相关电子数据。
第四十四条 本细则涉及进口单位提供的资料均为正本和加盖单位公章的复印件。外汇局或银行按规定审查相关资料后，只留存复印件。
第四十五条 本细则中涉及的相关商业单据、有效凭证、证明材料的原件或加盖单位公章的复印件及申请书、《登记表》原件、《报告表》原件、《考核分类通知书》（第一联、第三联）原件和《现场核查通知书》（第一联、第三联）原件，均应作为重要业务档案留存备查。进口单位和银行应妥善保管上述相关业务档案，留存5年备查。外汇局妥善保管上述相关业务档案，留存5年备查。
第四十六条 本细则规定的比率、金额、期限均含本值，其中期限以工作日计算，不含法定假日，另有说明的除外。
第四十七条 进口单位支付进口项下佣金及贸易从属费用按照服务贸易外汇管理有关规定办理。
第四十八条 进口单位支付预付货款和延期付款按照贸易信贷登记管理有关规定办理。
第四十九条 本细则由国家外汇管理局负责解释。本细则自2010年5月1日起施行。
附1：
进口付汇登记表
登记表编号：
企业代码：
企业名称：
金融机构标识码：
金融机构名称：
登记币种：
登记金额：
登记类别（可选择）：
结算方式（可选择）：
最迟装运日期：
付汇日期：
登记日期：
有效日期：
（ 外汇局签章）
年 月 日
附2：
进口付汇逐笔核查报告表
报告表编号：
外汇局代码：
企业代码：
企业名称： 单位：美元
进口付汇信息
货物报关、收汇信息
序号
申报
号码
付汇币种
付汇金额
付汇金额折美元
付汇银行
结算方式
付汇日期
最迟装运日期
报关单编号
收汇申报号码
报关/收汇币种
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